Прибыль сохраняется в том, что они есть, как их рассчитать и примеры



нераспределенная прибыль чистая прибыль, накопленная на сегодняшний день, или прибыль, полученная компанией после учета выплаты дивидендов акционерам.

Это также называется избытком прибыли. Он представляет собой резервные деньги, имеющиеся в распоряжении администрации компании, для реинвестирования в бизнес..

Эта сумма корректируется всякий раз, когда в учетных записях есть запись, которая влияет на счет доходов или расходов. Большой баланс нераспределенной прибыли подразумевает финансово здоровую организацию.

Компания, которая понесла больше убытков, чем прибыли на сегодняшний день, или распределила больше дивидендов, чем было в балансе нераспределенной прибыли, будет иметь отрицательное сальдо на счете нераспределенной прибыли. Если это так, этот отрицательный баланс называется накопленным дефицитом.

Баланс нераспределенной прибыли или накопленного дефицита отражается в разделе капитала баланса компании..

индекс

  • 1 Что такое нераспределенная прибыль??
    • 1.1 Использование прибыли
    • 1.2 Управление против акционеров
    • 1.3 Дивиденды и нераспределенная прибыль
  • 2 Как рассчитать их?
  • 3 примера
    • 3.1 Расчет показателя
  • 4 Ссылки

Что такое нераспределенная прибыль??

Компания генерирует прибыль, которая может быть положительной (прибыль) или отрицательной (убытки).

Использование прибыли

Следующие параметры широко охватывают все возможности использования полученной прибыли:

- Распределить всех или часть акционеров компании в форме дивидендов.

- Инвестируйте в расширение бизнес-операций, таких как увеличение производственных мощностей или наем большего количества торговых представителей.

- Инвестируйте, чтобы запустить новый продукт или вариант. Например, производитель холодильников стремится производить кондиционеры. С другой стороны, производитель шоколадных печений выпускает варианты со вкусом апельсина или ананаса.

- Используйте для любого возможного слияния, приобретения или партнерства, которое ведет к лучшим перспективам бизнеса.

- Выкуп акций.

- Они могут храниться в резерве в ожидании будущих убытков, таких как продажа дочерней компании или ожидаемый результат судебного процесса..

- Заплатите любой непогашенный долг, который может иметь компания.

Первый вариант приводит к тому, что деньги с прибыли уходят со счетов компании навсегда, потому что выплаты дивидендов необратимы.

Все остальные варианты лишают деньги прибыли, чтобы использовать их в бизнесе. Эти инвестиции и финансовая деятельность составляют нераспределенную прибыль.

Управление против акционеров

Когда компания генерирует избыточный доход, часть акционеров может ожидать некоторый доход в виде дивидендов. Это как награда за размещение ваших денег в компании.

Трейдеры, ищущие краткосрочную прибыль, также могут предпочесть получать выплаты дивидендов, которые предлагают мгновенную прибыль. С другой стороны, руководство компании может подумать, что деньги лучше использовать, если они будут храниться внутри компании..

Руководство и акционеры могут пожелать, чтобы компания удерживала прибыль по разным причинам:

- Будучи лучше информированными о рынке и бизнесе компании, руководство может визуализировать проект с высокими темпами роста, который они считают кандидатом для получения существенной прибыли в будущем..

- В долгосрочной перспективе такие инициативы могут привести к лучшей прибыли для акционеров компании, чем к полученным от выплаты дивидендов..

- Предпочтительно выплачивать долг с высокими процентами, а не выплачивать дивиденды.

Часто руководство компании решает выплатить номинальную сумму дивидендов и сохранить значительную часть прибыли. Это решение приносит пользу всем.

Дивиденды и нераспределенная прибыль

Дивиденды могут быть распределены в денежной или в виде акций. Обе формы распределения сокращают нераспределенную прибыль.

Поскольку компания теряет право собственности на свои ликвидные активы в форме дивидендов в денежной форме, это снижает стоимость активов компании в балансе, влияя на нераспределенную прибыль.

С другой стороны, хотя дивиденд по акциям не приводит к оттоку денежных средств, выплата акций переводит часть нераспределенной прибыли в простые акции..

Как рассчитать их?

Нераспределенная прибыль рассчитывается путем сложения чистой прибыли (или вычитания чистых убытков) с нераспределенной прибылью предыдущего периода с последующим вычитанием дивидендов, выплаченных акционерам. Математически формула будет иметь вид:

Прибыль, оставшаяся = Прибыль, оставшаяся на начало периода + Чистая прибыль (или убыток) - Денежные дивиденды - Дивиденды в акциях.

Сумма рассчитывается в конце каждого отчетного периода (квартал / год). Как следует из формулы, нераспределенная прибыль зависит от соответствующего показателя предыдущего срока.

Полученное число может быть положительным или отрицательным, в зависимости от чистой прибыли или убытка, генерируемых компанией..

Кроме того, компания, которая выплачивает большую сумму дивидендов, которые превышают другие показатели, также может привести к тому, что нераспределенная прибыль станет отрицательной.

Любая статья, которая влияет на чистую прибыль (или убыток), повлияет на нераспределенную прибыль. Среди этих элементов: выручка от реализации, себестоимость проданных товаров, амортизация и эксплуатационные расходы..

примеров

Одним из способов оценки успеха компании, использующей нераспределенную прибыль, является ключевой показатель, называемый «нераспределенная прибыль по рыночной стоимости».

Он рассчитывается на период времени, оценивая изменение цены акций по отношению к прибыли, удерживаемой компанией..

Например, за пять лет, с сентября 2012 года по сентябрь 2017 года, цена акций Apple выросла с 95,30 долл. США до 154,12 долл. США за акцию..

За тот же пятилетний период общая прибыль на акцию составила 38,87 долларов, а общая сумма дивидендов, выплаченных компанией, составила 10 долларов на акцию..

Эти цифры доступны в разделе «Ключевые показатели» отчетов компании..

Разница между прибылью на акцию и общим дивидендом дает чистую прибыль, удерживаемую компанией: $ 38,87 - $ 10 = $ 28,87. То есть в течение этого пятилетнего периода компания имела нераспределенную прибыль в размере 28,87 долл. На акцию..

За это же время цена его акций выросла на 154,12 доллара - 95,30 доллара США = 58,82 доллара США за акцию..

Расчет показателя

Разделите это увеличение цены на акцию между нераспределенной прибылью на акцию и получите коэффициент: $ 58,82 / $ 28,87 = 2,04.

Этот фактор указывает на то, что на каждый доллар нераспределенной прибыли компании удалось создать рыночную стоимость в 2,04 доллара..

Если бы компания не удержала эти деньги и запросила кредит с процентами, полученная стоимость была бы ниже из-за выплат процентов.

Нераспределенная прибыль предлагает свободный капитал для финансирования проектов. Это позволяет эффективному созданию стоимости прибыльными компаниями.

ссылки

  1. Investopedia (2018). Нераспределенная прибыль Взято из: investopedia.com.
  2. Стивен Брэгг (2017). Нераспределенная прибыль. Инструменты бухгалтерского учета. Взято из: accountingtools.com.
  3. МФК (2018). Нераспределенная прибыль Взято из: corporatefinanceinstitute.com.
  4. Гарольд Аверкамп (2018). Что такое нераспределенная прибыль? Тренер по бухгалтерскому учету. Взято из: accountingcoach.com.
  5. Инвестиции Ответы (2018). Нераспределенная прибыль Взято из: investinganswers.com.