Принципы управления компанией Основные принципы и примеры

принципы контроля компании являются правилами, которые требуют наличия процедур и процессов, установленных в системах бухгалтерского учета, чтобы помочь менеджерам контролировать и регулировать деятельность бизнеса, обеспечивая тем самым защиту активов компании.

Целью принципов контроля является обеспечение правильного функционирования системы бухгалтерского учета и точного учета деловых событий. Очевидно, что руководители не могут контролировать всех сотрудников, поэтому существует вероятность возникновения ошибок или мошенничества..

Чтобы выявить и установить эффективные средства контроля, руководство должно постоянно оценивать риск, контролировать осуществление контроля и при необходимости изменять средства контроля..

Наличие такой важной бизнес-функции обеспечивает разумную безопасность за счет уменьшения вероятности ошибок и защиты активов организации. Из-за их важности компании должны учитывать основополагающие принципы контроля.

индекс

• 1 Основные принципы контроля
  • 1.1 Контрольная среда
  • 1.2 Контрольная деятельность
• 2 примера
  • 2.1 Разделение задач
  • 2.2 Одобрения
  • 2.3 Кадровая ротация и отпуск
  • 2.4 Физический аудит
  • 2.5 Периодические бухгалтерские сверки
  • 2.6 Автоматизированное управление
• 3 Ссылки

Основные принципы контроля

Контрольная среда

Стиль управления и ожидания менеджеров высокого уровня, в частности их политики контроля, определяют среду контроля.

В контрольной среде существует дополнительный надзор со стороны комитета по управлению, который обеспечивает наличие административной целостности, этических ценностей, четко определенной организационной структуры и компетентных и надежных сотрудников, распределение полномочий и обязанностей..

Контрольная деятельность

Это конкретные политики и процедуры, которые руководство использует для достижения своих целей. К ним относятся следующие:

Разделение задач

Требуется, чтобы на разных людей была возложена ответственность за выполнение различных задач в смежных видах деятельности, в частности тех, которые включают авторизацию, хранение или ведение документации..

Требуя, чтобы разные люди выполняли эти функции, создается сбалансированная система управления..

Одобрение сделок и деятельности

Помогите гарантировать, что вся деятельность компании соответствует установленным политикам и руководствам.

Требование от определенных менеджеров одобрить определенные типы транзакций добавляет дополнительное обязательство к учетным записям, демонстрируя, что транзакции были проанализированы и утверждены соответствующим органом.

Стандартизация документов

Включает в себя создание счетов и других документов, которые просты в использовании и достаточно информативны, использование пронумерованных и последовательных документов, а также своевременную подготовку документов.

Стандартизация облегчает пересмотр старых записей путем поиска причин расхождений в системе. Отсутствие стандартизации может привести к тому, что некоторые элементы будут упущены или неверно истолкованы в этом обзоре..

Физический контроль и контроль доступа к активам и записям

Являются ли электронные или механические элементы управления (сейфы, идентификационные карты, заборы, кассовые аппараты, видеокамеры, замки) или компьютерные элементы управления, связанные с правами доступа или установленными процедурами резервного копирования и восстановления.

Технологии обычно можно получить там, где люди не могут, и могут быть на работе 24 часа в сутки без необходимости дополнительной оплаты.

Контроль доступа к системе бухгалтерского учета с помощью паролей, блокировок и электронных записей доступа не позволяет неавторизованным пользователям выйти из системы, а также предоставляет возможность аудита использования системы для выявления источников ошибок..

Независимые обзоры

Компании должны периодически пересматривать свои системы управления. Это должен сделать человек, который не выполнил какую-либо часть работы, которая будет проверена.

Эти обзоры помогают обеспечить достоверность бухгалтерской информации и эффективность операций..

Распределение обязанностей

Компания должна четко установить обязанности. Назначение конкретных обязанностей людям гарантирует, что они понимают, что их функция заключается в поддержании контроля.

Если какая-либо ответственность упущена, эффективная система контроля прояснит, кто не выполняет поставленную задачу.

примеров

Все эти средства управления соответствуют целям принципа управления. После того, как контроль установлен, менеджерам не нужно отслеживать активность каждого сотрудника. Они могут периодически проверять элементы управления, чтобы убедиться в их правильной работе и сосредоточиться на управлении бизнесом..

Разделение задач

Это хороший контроль, чтобы гарантировать, что функции ведения учета отделены от фактического управления денежными средствами.

По этой причине кассир отвечает за сбор наличных денег у клиентов, с возможностью внесения их в банк, а бухгалтерия отвечает за регистрацию этих денежных поступлений и проведение банковских сверок..

Таким образом, один человек не может взять деньги клиента и присвоить их, а затем прикрыть мошенническим бухгалтерским учетом.

Если два человека выполняют эту работу, единственный способ, которым может работать мошенничество, - это если каждый человек находится в соучастии с другим. Очевидно, что два соучастника намного менее склонны, чем один сотрудник, который ворует.

Подтверждения

Требование одобрения для оплаты крупных расходов может помешать недобросовестным сотрудникам совершать крупные мошеннические операции со средствами компании..

Официальный прайс-лист служит подтверждением продаж продавцам с этими ценами. Кроме того, может существовать элемент управления, который позволяет менеджеру по продажам разрешать разумные изменения в прайс-листе..

Ротация персонала и отдых

Обязательная ротация сотрудников или период отпуска применяются для выявления мошеннических схем, когда для их обслуживания требуется регулярная система..

Если бухгалтер меняет обязанности каждые два месяца, человек не может последовательно использовать ложную систему.

Физический аудит

Физический аудит включает ручной подсчет денежных средств и любых других физических активов, зарегистрированных в системе бухгалтерского учета, таких как запасы..

Физический подсчет может выявить скрытые расхождения в остатках на счетах, полностью обходя электронные записи. Подсчет наличных в торговых точках можно проводить ежедневно или даже несколько раз в день.

Крупные проекты, такие как инвентаризация, должны выполняться реже, возможно, на ежегодной или ежеквартальной основе..

Периодические бухгалтерские сверки

Они гарантируют, что остатки в системе бухгалтерского учета совпадают с остатками на счетах других субъектов, таких как банки, поставщики и клиенты..

Различия, обнаруженные между этими дополнительными учетными записями, могут выявить расхождения в собственных учетных записях или то, что ошибки возникают в других организациях..

Автоматизированное управление

Они, вероятно, являются наиболее распространенным внутренним контролем, потому что они не только защищают компанию, но и повышают ее эффективность..

Автоматические часы являются хорошим примером. Часы проверяются сотрудниками по прибытии, а затем проверяются в конце рабочего дня..

Автоматические часы исключают возможность того, что сотрудники обманывают свое рабочее время..

ссылки

1. MyAccountingCourse (2018). Каковы принципы внутреннего контроля? Взято из: myaccountingcourse.com.
2. MyAccountingCourse (2018). Что такое принцип контроля? Взято из: myaccountingcourse.com.
3. Мишель Майли (2017). Каковы семь принципов внутреннего контроля? Bizfluent. Взято из: bizfluent.com.
4. TTUHSC (2017). Основные принципы внутреннего контроля. Взято из: elpaso.ttuhsc.edu.
5. CliffsNotes (2016). Внутренний контроль. Взято из: cliffsnotes.com.
6. Администратор (2015). 17 принципов внутреннего контроля. Этический Адвокат. Взято из: ethicaladvocate.com.
7. Дэвид Ингрэм (2018). Каковы семь процедур внутреннего контроля в бухгалтерском учете? Малый бизнес-хрон. Взято с сайта: smallbusiness.chron.com.