Характеристики безнадежных счетов, оценка, предоставление и примеры

безнадежные счета это дебиторская задолженность, соответствующая продажам в кредит, займам или другим долгам, которые практически не имеют возможности быть оплаченными должником компании. К сожалению, не все клиенты, которые делают покупки в кредит, будут платить компаниям деньги, которые они должны.

Счет может стать безнадежным по многим причинам, таким как банкротство должника, невозможность найти должника, мошенничество со стороны должника или отсутствие надлежащих документов, подтверждающих наличие задолженности.

Когда установлено, что дебиторская задолженность является безнадежной, будущей экономической выгоды от нее ожидать не следует. Вы больше не имеете права быть активом и, следовательно, вы должны отказаться от подписки на аккаунты..

Безнадежная задолженность - это потеря активов и уменьшение дохода, которые отражаются как расходы, известные как расходы на безнадежные взыскания.

индекс

• 1 Продать в кредит
• 2 Характеристики
  • 2.1 Метод прямой отмены
  • 2.2 Метод предоставления
• 3 Оценка безнадежных счетов
  • 3.1 Метод процента продаж в кредит
  • 3.2 Метод истечения
• 4 безнадежных счета в балансе
  • 4.1 Аннулирование безнадежного счета
• 5 Положение
• 6 примеров
  • 6.1 Резерв по продаже в кредит
  • 6.2 Метод истечения
• 7 ссылок

Продать в кредит

Считается, что определенное количество безнадежных счетов является частью обычной коммерческой деятельности..

Это не должно препятствовать компаниям продавать свои продукты в кредит, потому что, если компании прекратят продавать их в кредит из-за страха иметь безнадежные счета, хорошие клиенты также будут отвергнуты, и многие возможности продажи будут потеряны..

Поэтому компании принимают разумную кредитную политику, чтобы максимизировать выгоду от продаж в кредит.

черты

Расходы по безнадежным вкладам - ​​это сумма дебиторской задолженности, которая считается не подлежащей взысканию. Сумма безнадежных счетов, которые списываются на расходы, является результатом одного из этих двух методов:

Метод прямой отмены

Когда подтверждается, что счет конкретного клиента не будет оплачен, сумма счета списывается непосредственно на счет безнадежных счетов..

Поэтому конкретная дебиторская задолженность из учетных записей исключается, когда окончательно определяется, что она не подлежит взысканию. Запись для метода прямой отмены выглядит следующим образом:

Эта запись уменьшает остаток дебиторской задолженности по предмету, который не может быть списан. Дебет поступает на расходный счет: Расход на безнадежные счета.

Важным принципом учета является понятие конгруэнтности. То есть затраты, связанные с получением дохода, должны быть отражены в течение того же отчетного периода, что и доход.

Поскольку компания может пытаться получить деньги, причитающиеся за несколько месяцев, метод прямой отмены нарушает принцип согласованности и поэтому не должен использоваться для оценки дебиторской задолженности в финансовой отчетности..

Метод предоставления

Когда регистрируются транзакции продажи, также учитывается сумма, относящаяся к расходам на безнадежные счета, поскольку теоретически приблизительная сумма безнадежных счетов может быть определена на основе исторических результатов..

Это записывается как дебет в счете для безнадежных счетов и кредит в счете для предоставления сомнительных счетов.

Фактическая ликвидация неоплаченной дебиторской задолженности осуществляется позже, уменьшая сумму на счете резерва. Это не сокращение продаж.

Расчет расходов по безнадежным счетам по методу резерва можно оценить несколькими способами.

Оценка безнадежных счетов

Метод процента продаж в кредит

Этот метод автоматически оценивает как процент от продаж в кредит на основе исторических данных..

Предположим, что компания готовит финансовые отчеты еженедельно. Ваш прошлый опыт показывает, что 0,3% ваших кредитных продаж никогда не будут списаны.

Используя процентный метод продаж в кредит, компания автоматически начисляет 0,3% от продаж в кредит каждую неделю на расходы по безнадежным счетам и кредитует их в резерв под сомнительные счета..

Предположим, что на текущей неделе эта компания продает 500 000 долларов в кредит. Расходы на безнадежную задолженность в размере 1 500 долларов США (0,003 x 500 000 долларов США) рассчитываются, и в журнале регистрируется следующая запись:

Процентный метод продаж в кредит фокусируется на отчете о прибылях и убытках и принципе соответствия. Доход от продаж в размере 500 000 долл. США сразу же объединяется с 1500 долл. США расходов на безнадежные счета.

Если вы новая компания, вы можете рассчитывать свои расходы по безнадежным долгам, используя среднее значение по отрасли, пока не сможете выработать собственный уровень опыта.

Метод истечения

Классифицируйте дебиторскую задолженность по разным срокам погашения. Согласно этому методу, чем дольше период, в течение которого дебиторская задолженность остается в ожидании, тем ниже шансы на взыскание.

Резерв под сомнительные счета рассчитывается с использованием процента дебиторской задолженности, которая считается безнадежной в каждой группе погашения..

Этот процент обычно различен для каждой группы зрелости и оценивается на основе прошлого опыта и текущих экономических условий в регионах, где компания осуществляет свою деятельность..

Предполагаемый безнадежный процент для каждой группы погашения применяется к общей сумме дебиторской задолженности в этой группе, чтобы получить расчетную безнадежную сумму для группы.

Расчетные безнадежные суммы для всех групп погашения рассчитываются отдельно и складываются вместе, чтобы найти расчетную общую сумму безвозвратных средств.

Эта расчетная общая сумма безнадежных средств представляет собой остаток, необходимый в резерве по сомнительным счетам на конец периода.

Безнадежные счета в балансе

Счета к получению известны как контрольные счета. Это означает, что сумма всех отдельных счетов в вспомогательной книге должна быть равна общей сумме дебиторской задолженности.

Безнадежные долги используются при оценке дебиторской задолженности, которая появляется на балансе компании.

Когда клиент покупает кредит у поставщика, эта сумма помещается поставщиком в дебиторскую задолженность. Условия оплаты варьируются, но большинство компаний платят в течение 30-90 дней..

Если клиент не произвел оплату через три месяца, сумма засчитывается в дебиторскую задолженность «в срок». Если вы проводите больше времени, поставщик может классифицировать его как «сомнительный» аккаунт.

На этом этапе компания может решить взимать отчет о прибылях и убытках в форме сбора безнадежных счетов.

Счет расходов по безнадежным счетам отображается как статья в отчете о прибылях и убытках в разделе операционных расходов этой финансовой отчетности..

Аннулирование безнадежного счета

Запись об аннулировании плохого счета влияет только на балансовые счета: дебет в резерве по сомнительным счетам и кредит в дебиторской задолженности.

Никакие расходы или убытки не отражаются в отчете о прибылях и убытках. Это связано с тем, что это аннулирование "покрыто" в предыдущих записях корректировки для оценки расходов по безнадежным долгам..

обеспечение

Чтобы компенсировать проблему метода прямой отмены, бухгалтеры разработали различные методы распределения для обеспечения безнадежных счетов..

Метод резервирования использует резерв для безнадежных счетов, также известный как расход безнадежных счетов. Этот метод не предсказывает, какие отдельные учетные записи будут отменены.

По этой причине корректировка дебиторской задолженности производится с использованием резерва в качестве встречного счета активов для сомнительных счетов. Этот встречный счет известен как: «Резерв для безнадежных счетов».

Это позволяет компаниям отображать дебиторскую задолженность в балансе, например: «Чистая стоимость реализации».

Метод обеспечения должен всегда использоваться, за исключением тех случаев, когда безнадежные счета не важны. Это также исключается для фискальных целей, когда фискальные правила предусматривают использование метода прямой отмены.

Методы обеспечения генерируют учет предполагаемых расходов по безнадежным счетам в том же периоде, что и соответствующие продажи в кредит. Это приводит к более справедливой оценке баланса непогашенной дебиторской задолженности.

примеров

Резерв на продажу в кредит

Конечное сальдо дебиторской задолженности за первый квартал Компании А составило 3 867 000 долларов. Используя метод процента продаж, Компания А определила, что расходы на безнадежные счета в текущем квартале составят 16 350 долларов (2% от продаж в кредит)..

Текущий остаток в резерве по сомнительным счетам составляет 60 990 долл. США. Ежедневная запись о расходах по безнадежным счетам будет:

Остаток в резерве по сомнительным счетам теперь будет составлять: 60 990 долл. США + 16 350 долл. США = 77 340 долл. США.

Чистая стоимость реализации дебиторской задолженности, показанная в балансе Компании А, будет равна:

Метод истечения

Компания Fast разделила свою дебиторскую задолженность на пять групп по срокам погашения при подготовке следующего графика погашения:

Исходя из прошлого опыта и текущих экономических условий, компания определила процент кредитных потерь, зачисляемых в каждую группу погашения, следующим образом:

- Не выигрывает: 1%

- Срок оплаты 1-30 дней: 3%

- 31-60 дней: 10%

- 61-90 дней: 20%

- Срок оплаты более 90 дней: 50%

На конец 2017 года предоставление сомнительных счетов показывает остаток на балансе в 2000 долларов.

Расчетная общая сумма безнадежных счетов рассчитывается. Это баланс, необходимый при предоставлении сомнительных счетов, исходя из справочной информации.

В соответствии с приведенными выше расчетами общая сумма, которая, по оценкам, подлежит взысканию на конец года, составляет 2840 долл. США. Это представляет баланс, необходимый для предоставления сомнительных счетов на конец периода.

Поскольку у компании уже имеется аккредитованный остаток в размере 2 000 долл. США для обеспечения сомнительных счетов, запись о корректировке на конец года будет сделана в сумме всего 840 долл. США (2840–2000 долл. США):

С этой записью остаток в резерве по сомнительным счетам увеличится с 2000 до 2840 долларов..

ссылки

1. Investopedia (2018). Счета не подлежат обмену. Взято из: investopedia.com.
2. Money-zine (2018). Безнадежная дебиторская задолженность. Взято из: money-zine.com.
3. Гарольд Аверкамп (2018). Расходы по дебиторской и безнадежной задолженности. Тренер по бухгалтерскому учету. Взято из: accountingcoach.com.
4. Принципы бухгалтерского учета (2018). Учет безнадежной дебиторской задолженности. Взято из: принципыofaccounting.com.
5. Бухгалтерский учет для управления (2018). Расчет резерва по сомнительным счетам методом старения. Взято из: accountingformanagement.org.
6. Стивен Брэгг (2017). Расход по безнадежным долгам. Инструменты бухгалтерского учета. Взято из: accountingtools.com.
7. Джон Кромвель (2018). Что такое безнадежное в дебиторской задолженности? Малый бизнес - хрон. Взято с сайта: smallbusiness.chron.com.