Характеристики, виды и пример финансового лизинга

финансовый лизинг Это метод, используемый компанией для приобретения активов со структурированными платежами с течением времени. Это может быть выражено как соглашение, в котором арендодатель получает арендные платежи для покрытия стоимости имущества.

Финансовая аренда аналогична общей сделке покупки, которая финансируется за счет срочного кредита, в том смысле, что платежи осуществляются ежемесячно. Арендатор не только осуществляет оперативный контроль над активом, но также имеет значительную часть экономических рисков и выгод от изменения оценки актива..

Однако, в отличие от общей сделки по покупке, арендатор представляет остаток, подлежащий оплате, в качестве долга, показывает платежи как расходы и не имеет права собственности на оборудование..

В течение срока аренды финансовая компания считается законным владельцем актива.

индекс

• 1 Важность для компаний
• 2 Характеристика финансовой аренды
  • 2.1 Влияние на бухгалтерский учет
• 3 типа
  • 3.1 Лизинг капитала или финансового
  • 3.2 Операционная аренда
  • 3.3 Продажа и аренда
  • 3.4 Кредитная аренда
• 4 Договор финансовой аренды
  • 4.1 Преимущества
  • 4.2 Ответственность за обслуживание активов
  • 4.3 Конец контракта
• 5 различий с операционной арендой
  • 5.1 Значение
  • 5.2 Переносимость
  • 5.3 Характер договора
  • 5.4 Техническое обслуживание
  • 5.5 Риск устаревания
  • 5.6 Управление бухгалтерским учетом
  • 5.7 Преимущество в налогах
  • 5.8 Вариант покупки
• 6 Пример финансового лизинга
• 7 ссылок

Важность для компаний

Лизинг является важной концепцией в бизнесе. Новые компании или малые предприятия часто ищут варианты лизинга.

Это потому, что их ресурсы ограничены, и владельцы этих компаний не хотят вкладывать столько денег в приобретение активов, чтобы поддержать бизнес с самого начала. Вот почему они арендуют активы, когда им это нужно.

Ежемесячный платеж, даже с начисленными процентами, обычно является лучшим вариантом, чем использование наличных денег для покупки капитальных товаров..

Поскольку многим малым предприятиям все еще трудно получить банковское финансирование, лизинг является жизнеспособной альтернативой, но мало понятен.

Есть много компаний, которые терпят крах из-за проблем с денежными потоками. Некоторые из этих компаний могут даже быть прибыльными, но их наличные деньги привязаны к инвентарным запасам или дебиторской задолженности. Финансовая аренда является альтернативной кредитной линией, которая обеспечивает большую ликвидность.

Это позволяет арендатору покупать дорогостоящий товар или капитализировать бизнес на определенный срок, что избавляет от необходимости заранее находить значительную сумму денег..

Характеристики финансовой аренды

Финансовая аренда - это коммерческий договор, основными характеристиками которого являются:

- Арендатор, который будет клиентом или заемщиком, выберет актив, такой как команда, транспортное средство, программное обеспечение и т. Д..

- Арендодатель, который является финансовой компанией, купит этот актив.

- Арендатор будет иметь право использовать этот актив в течение договора аренды.

- Арендатор будет платить серию арендной платы или сборов за использование этого актива.

- Арендная плата, взимаемая арендодателем в течение основного периода аренды, будет достаточной для возмещения значительной части или полной стоимости актива, а также процентов по арендной плате, выплачиваемой арендатором..

- Арендная плата за вторичный период значительно ниже. Это часто называют прокатом зерна перца.

- Арендатор имеет возможность приобрести право собственности на актив. Например, при оплате последней арендной платы по цене покупки варианта переговоров.

- Арендодатель не принимает на себя ни рисков, ни выгод от использования арендованных активов.

- Этот вид аренды не подлежит отмене. Инвестиции арендодателя гарантированы.

Влияние на бухгалтерский учет

Финансовая аренда имеет финансовые характеристики, аналогичные финансовым договорам, так как обычный результат заключается в том, что арендатор становится владельцем актива в конце срока аренды,

Тем не менее, он имеет различные учетные режимы и налоговые последствия. Для арендатора могут быть налоговые льготы при аренде актива вместо его покупки. Это может быть отличной мотивацией для получения финансовой аренды.

При капитализации финансовая аренда приводит к увеличению активов, а также обязательств, присутствующих в балансе. В результате оборотный капитал уменьшается, но дополнительный рычаг создается за счет увеличения отношения долга к собственному капиталу..

В отчете о движении денежных средств часть арендных платежей отражается в составе операционного денежного потока, а часть финансового денежного потока, поскольку расходы на аренду распределяются между капитальными и процентными расходами, аналогично кредит или бонус.

тип

Капитальный или финансовый лизинг

Это долгосрочное соглашение, которое не может быть отменено. Обязанность лизингополучателя заключается в выплате арендной платы за аренду до истечения согласованного срока. Срок договора аренды в целом соответствует сроку службы актива в компании..

Это долгосрочная аренда, при которой арендатор должен зарегистрировать предмет аренды в качестве актива в своем балансе и записать текущую стоимость арендных платежей в качестве долга..

Кроме того, арендодатель должен зарегистрировать аренду как продажу на своем собственном балансе. Капитальная аренда может длиться несколько лет и не подлежит отмене. Это рассматривается как продажа для целей налогообложения.

Операционная аренда

Период операционной аренды короткий и может быть отменен по желанию арендатора с предварительным уведомлением.

Поэтому операционная аренда также называется «договор аренды с открытым концом». Срок аренды короче, чем срок экономической службы актива. В результате, арендодатель не возвращает свои инвестиции в течение срока первичной аренды..

Некоторые примеры операционной аренды - аренда копировальной техники, компьютерной техники, автомобилей и т. Д..

Компания, которая знает о возможном устаревании высокотехнологичного оборудования, может не захотеть покупать какое-либо оборудование. Вместо этого вы предпочтете выбрать операционную аренду, чтобы избежать возможного риска устаревания.

Продажа и аренда

Это подмножество финансовой аренды. При таком типе аренды компания продает актив другой стороне, которая, в свою очередь, сдает ее в аренду компании.

Актив обычно продается по рыночной стоимости. Следовательно, компания получает цену продажи наличными, с одной стороны, а с другой - получает экономическое использование проданного актива..

Компания обязана периодически вносить арендную плату арендодателю. Договор купли-продажи и аренды выгоден как арендодателю, так и арендатору..

В то время как первый получает налоговые льготы из-за обесценения, второй получает немедленный приток денежных средств, что улучшает его позицию ликвидности.

Фактически, такое соглашение популярно среди компаний, сталкивающихся с краткосрочным кризисом ликвидности. Однако по этому соглашению активы не обмениваются физически, а все происходит только в реестрах. Это просто бумажная сделка.

Кредитная аренда

Это особая форма лизинга, которая стала очень популярной в последние годы. Он популярен в финансировании ценных активов, таких как самолеты, нефтяные вышки и железнодорожное оборудование..

В отличие от трех типов аренды, упомянутых выше, в этом случае участвуют три стороны: арендатор, арендодатель и кредитор.

Лизинговый лизинг может быть определен как договор аренды, в котором лизингодатель предоставляет часть собственного капитала (например, 25%) от стоимости арендуемого актива, а внешний кредитор обеспечивает остальную часть финансирования.

Арендодатель, который является владельцем актива, имеет право на амортизацию, связанную с активом.

Договор финансовой аренды

Это договорное соглашение, в котором арендодатель, являющийся владельцем актива, позволяет арендатору использовать актив в течение определенного периода в обмен на периодические платежи..

Объектом аренды могут быть транспортные средства, машины или любой другой актив. Когда арендодатель и арендатор соглашаются с условиями аренды, арендатор получает право на использование оборудования. Взамен он будет совершать периодические платежи в течение срока аренды.

Тем не менее, арендодатель сохраняет за собой право собственности на актив и имеет право отказаться от аренды оборудования, если арендатор нарушает условия соглашения или занимается незаконной деятельностью с использованием оборудования..

льготы

- Установить сумму и периодичность платежей.

- Минимальная стоимость заранее.

- Арендная плата обычно вычитается из корпоративных налогов.

- Потенциал для продолжения использования актива в конце срока аренды.

- Дополнительная линия финансирования, которая может не повлиять на основные банковские механизмы.

Ответственность за обслуживание активов

Находясь во владении активом в финансовой аренде, арендатор будет нести ответственность за его обслуживание и любые услуги, которые могут потребоваться. Может быть возможно заключить договор на техническое обслуживание отдельно.

Важно убедиться, что у вас есть страховой полис для рассматриваемого актива, покрывающий все потенциальные убытки, которые могут возникнуть во время аренды.

Конец контракта

В конце финансового лизинга может быть предоставлена ​​возможность продлить аренду или вернуть актив финансовой компании. Это будет зависеть от условий соглашения.

В большинстве случаев вы обнаружите, что в конце основного периода аренды у вас будет возможность продлить контракт до дополнительного периода..

Это может продолжаться бесконечно, заканчиваясь, когда арендодатель и арендатор договариваются или когда актив продан..

Вторичная аренда может быть намного ниже, чем основная аренда, или аренда может продолжаться месяц за месяцем с той же арендной платой.

Если продление не требуется, актив будет возвращен финансовой компании, которая обычно продает его..

Отличия от операционной аренды

смысл

Финансовая аренда - это коммерческий договор, в котором арендодатель разрешает арендатору использовать актив в обмен на периодические платежи в течение обычно длительного периода. Поэтому это долгосрочная концепция.

Операционная аренда - это коммерческий договор, в котором арендодатель разрешает арендатору использовать актив в обмен на периодические платежи в течение короткого периода времени. Поэтому это краткосрочная концепция.

перемещаемость

При финансовой аренде все риски и выгоды от владения активом передаются арендатору..

Это означает, что арендатор находится в положении, очень похожем на покупку актива.

Арендодатель сохраняет право собственности на актив, но арендатор получает исключительное использование актива.

В отличие от финансовой аренды, операционная аренда не передает риски и выгоды от собственности арендатору.

Характер договора

Договор финансовой аренды называется кредитным договором / договором. Договор операционной аренды называется договором / договором аренды.

После того, как договор подписан обеими сторонами, финансовый лизинг обычно не может быть расторгнут. С операционной арендой, даже после подписания соглашения между сторонами, оно может быть отменено в течение основного периода.

обслуживание

В случае финансового лизинга, арендатор несет ответственность за уход и обслуживание актива. С операционной арендой арендодатель - тот, кто заботится и поддерживает активы.

Риск устаревания

При финансовой аренде этот риск ложится на арендатора. Для операционного лизинга этот риск ложится на арендодателя.

Управление бухгалтерским учетом

Финансовая аренда - это аренда, которая должна быть зарегистрирована в системе бухгалтерского учета..

С другой стороны, операционный лизинг - это концепция, которую не нужно регистрировать в какой-либо учетной системе. Именно поэтому операционная аренда также называется «вне баланса».

Преимущество в налогах

Финансовая аренда предлагает арендатору налоговый вычет для расходов актива, таких как амортизация и финансовые расходы.

Операционная аренда предлагает налоговый вычет только для арендных платежей.

Вариант покупки

При финансовой аренде арендатору предоставляется возможность приобрести актив в конце срока действия договора. В операционной аренде арендатору такое предложение не предоставляется.

Пример финансовой аренды

Компания C занимается производством велосипедов. Он сдал в аренду специализированное производственное оборудование компании L.

Срок полезного использования оборудования составляет 6 лет, а срок аренды - пять лет. Справедливая стоимость оборудования составляет 20 млн. Долл. США, а приведенная стоимость минимальных арендных платежей, произведенных Компанией С, составляет 15 млн. Долл. США..

Оборудование разработано специально для операций компании C, и договор аренды содержит положение, позволяющее компании C продлевать аренду по гораздо более низким ставкам или приобретать оборудование по истечении пяти лет за 1 миллион долларов США..

Ожидается, что справедливая стоимость оборудования в конце срока аренды составит 4 миллиона долларов США. Это определенно финансовый лизинг, о чем свидетельствует следующее:

- Срок аренды составляет более 70% срока полезного использования оборудования;

- Аренда содержит вариант ставки.

- Оборудование настроено по индивидуальному заказу и не может быть использовано третьими лицами без существенных модификаций..

ссылки

1. Википедия, свободная энциклопедия (2018). Финансовая аренда. Взято из: en.wikipedia.org.
2. Макся (2018). Как определить разницу между финансовой и операционной арендой. Взято из: maxxia.co.uk.
3. Уолл Стрит Моджо (2018). Финансовый лизинг против операционного лизинга. Взято из: wallstreetmojo.com.
4. Международный инструмент финансовой отчетности (2018). Финансовый лизинг. Взято с: readyratios.com.
5. ДК Синха (2018). Финансовый лизинг: 4 вида лизингового финансирования - объяснение! Ваша библиотека статей. Взято с: yourarticlelibrary.com.
6. Учет объяснил (2018). Финансовый лизинг. Взято из: accountingexplained.com.
7. Макся (2018). Финансовый лизинг объяснил. Взято из: maxxia.co.uk.
8. МФК (2018). Что такое договор аренды оборудования? Взято из: corporatefinanceinstitute.com.