Характеристики управления дебиторской задолженностью, цели

управление дебиторской задолженностью относится к набору политик, процедур и практик, используемых компанией в отношении управления продажами, предлагаемыми в кредит. Это обработка всех незавершенных счетов, которые компания должна получить после оплаты товара или услуги..

То есть, это обработка сбора денег, которые клиенты должны компании. Большинство компаний предлагают своим клиентам возможность покупать свои товары и услуги в кредит. При правильном оформлении такое соглашение может быть взаимовыгодным как для компании, так и для ее клиентов..

Они являются одним из столпов генерации продаж и должны управляться так, чтобы они в конечном итоге стали притоком денежных средств. Компания, которая не может эффективно конвертировать свою дебиторскую задолженность в денежные средства, может иметь низкую ликвидность, парализуя свой оборотный капитал и сталкиваясь с неприятными операционными трудностями.

индекс

• 1 Характеристики
  • 1.1 Оценить финансово-кредитную историю
  • 1.2 Установить четкие условия оплаты
  • 1.3 Предоставить несколько способов оплаты
  • 1.4 Оформление электронных счетов
  • 1.5 Процесс сбора
  • 1.6 Дефолтные счета
• 2 цели
• 3 примера
  • 3.1 Расчет дополнительной доходности
  • 3.2 Расчет убытков от безнадежных долгов
  • 3.3 Расчет альтернативной стоимости
  • 3.4 Осуществимость предложения
• 4 Ссылки

черты

Он включает оценку платежеспособности и риска клиента, установление условий и политики кредитования, а также разработку адекватного процесса сбора этих счетов..

Оцените финансовую и кредитную историю

Прежде чем принять решение вести бизнес с любым клиентом, компания проводит анализ своей краткосрочной платежеспособности и ликвидности, проверяя свою кредитную историю, свою финансовую отчетность и общие экономические условия клиента..

При необходимости вы должны запросить рекомендации у других компаний, с которыми клиент ранее имел дело.

Установить четкие условия оплаты

Реальное соглашение для клиента должно быть заключено без ущерба для прибыльности бизнеса. Например, срок платежа «от 5% до 10 дней, нетто до 30 дней» позволяет клиенту платить через 30 дней после даты выставления счета. 

Также предлагается скидка 5% в случае, если оплата будет завершена в течение 10 дней после даты выставления счета..

Компании должны сбалансировать выгоду от расширения условий для клиентов с их потребностями в денежном потоке.

Скидки с продаж для стимулирования досрочных платежей - это хорошая практика, которая может улучшить денежный поток компании..

Предлагаемая скидка должна быть привлекательной, чтобы побудить клиента оплатить счет в течение указанного периода времени, но достаточно маленькой, чтобы избежать ухудшения прибыли.

Предоставить несколько способов оплаты

Задержки оплаты часто вызваны неудобствами способов оплаты для клиентов. Различные варианты могут быть добавлены в платежную систему компании.

Способ межбанковского платежа через систему электронных переводов намного более доступен для клиентов.

Сделать электронные счета

Прошли те времена, когда единственный способ получить счета для клиентов был через почту или курьером. Технология позволила компаниям отправлять отсканированные счета по электронной почте.

Таким образом, вы можете отправлять счета, как только проекты будут завершены. Своевременная доставка счета-фактуры может помочь клиентам подготовиться к установленной дате.

Процесс сбора

Процесс сбора платежей довольно прост, если все коммуникации, документация, бухгалтерский учет и соответствующие вопросы, связанные с этим, постоянно обновляются..

Когда платежи получены, производится учетная запись, в которой счет дебиторской задолженности зачисляется, а счет денежных средств списывается..

Дефолтные аккаунты

В случае неуплаты может быть эффективным нанять коллекторские агентства (или отдел компании) для взыскания всей или части безнадежных долгов.

Большинство компаний создают специальные учетные записи для работы с просроченными счетами, обычно называемые «Резервы для сомнительных счетов» или «Безнадежные счета».

цели

- Обеспечение лучшего денежного потока и большей ликвидности, доступной для использования в инвестициях или приобретениях, уменьшая общий непогашенный остаток дебиторской задолженности.

- Используйте процедуры, обеспечивающие максимальный финансовый потенциал дебиторской задолженности компании..

- Заранее определите кредитный рейтинг клиента, установив условия кредитования и оплаты для каждого типа клиента..

- Часто отслеживать клиентов на предмет кредитных рисков.

- Обнаружение просроченных платежей или сроков оплаты в установленный срок.

- Вносить непосредственный вклад в выгоды компании, уменьшая безнадежные долги.

- Поддерживать хорошие профессиональные отношения с клиентами.

- Повысить профессиональный имидж компании.

примеров

Компания Dharma Corp. рассматривает возможность гибкой кредитной политики, чтобы предлагать кредит клиентам с высоким уровнем риска и, таким образом, иметь возможность продавать на 20% больше, поскольку у нее неактивные производственные мощности..

Представлены следующие данные:

С предложением о гибкости в кредитной политике ожидается:

Чтобы узнать, возможно ли это, рассчитайте прибыльность, полученную от дополнительных продаж, и посмотрите, будет ли она больше или меньше общей суммы:

- Убытки из-за безнадежных долгов.

- Увеличение стоимости коллекции.

- Более высокая альтернативная стоимость оборотного капитала зафиксирована в дебиторской задолженности на более длительный период времени.

Расчет дополнительной доходности

Увеличение продаж в единицах: 300 000 x 20% = 60 000 единиц

При неактивных производственных мощностях дополнительная рентабельность - это маржинальный вклад, поскольку постоянные затраты остаются неизменными..

Наценка за единицу вклада: $ 80 - $ 50 = $ 30.

Дополнительная доходность = 60 000 x 30 $ = 1 800 000 $

Расчет убытков от безнадежных долгов

Увеличение продаж: 60 000 x 80 $ = 4 800 000 $

Убыток из-за безнадежных долгов = 4 800 000 x 3% = 144 000 $

Расчет альтернативной стоимости

Средняя сумма оборотных средств в дебиторской задолженности определяется как:

(продажа в кредит / ротационная дебиторская задолженность) x (себестоимость единицы / цена продажи)

Затем приступим к вычислению составляющих формулы.

Продажи по текущему кредиту: 300 000 x 80 = 24 000 000 долларов

Продажи в кредит с увеличением: 360 000 x 80 $ = 28 800 000 $

Текущий оборот дебиторской задолженности: 360/60 дней = 6 раз в год

Ротация дебиторской задолженности с увеличением: 360/90 дней = 4 раза в год

Поскольку есть неактивные мощности, себестоимость единицы продукции для увеличения продаж - это только переменные затраты: $ 50..

Новая средняя цена за единицу = 21 000 000 долл. США / 360 000 долл. США = 58,33 долл. США

Средняя сумма оборотных средств в текущей дебиторской задолженности:

(24 000 000/6 долл. США) x (60/80 долл. США) = 3 000 000 долл. США

Средний размер оборотных средств в дебиторской задолженности по новому сценарию составляет:

 (28 800 000/4 долл. США) х (58,33 долл. США / 80 долл. США) = 5 249 700 долл. США

Увеличение средней суммы оборотных средств в дебиторской задолженности = 5 249 700 долл. США - 3 000 000 долл. США = 2 249 700 долл. США

Норма доходности = 16%

Стоимость возможности = 2 249 700 * 16% = 359 952 $

Осуществимость предложения

Учитывая, что чистая прибыль значительна, Корпорация Дхарма должна смягчить свою кредитную политику, чтобы это предложение было осуществимо.

ссылки

1. Investopedia (2018). Дебиторская задолженность - АР. Взято из: investopedia.com.
2. Команда HTMW (2013). Управление дебиторской задолженностью. Как работает рынок Взято из: education.howthemarketworks.com.
3. Грейдон (2018). Управление дебиторской задолженностью. Взято из: graydon.nl.
4. Джастин Джонсон (2018). Лучшие практики по управлению дебиторской задолженностью. Малый бизнес - хрон. Взято с сайта: smallbusiness.chron.com.
5. Бесконечный учет (2015). 5 способов более эффективно управлять дебиторской задолженностью. Взято с сайта: infinitaccounting.com.
6. Ли Дхарма Путра (2010). Управление дебиторской задолженностью и принятие решений. Бухгалтерский учет и налоги. Взято из: accounting-financial-tax.com.