Предоставление характеристик портфеля, методов и примеров

предоставление портфеля это оценка потенциальных убытков компании из-за риска, который берет на себя кредит, предоставленный покупателям при реализации продукции. Компании часто имеют процент клиентов, которые не будут выплачивать свои долги, а затем используют эту информацию, чтобы предвидеть их и защитить себя от воздействия этих потерянных средств..

Тогда предоставление портфеля - это расходы, понесенные компанией, когда клиент не оплачивает свой счет. Расход списывается в бухгалтерских записях предприятия на счете «Расходы по сомнительным долгам» и зачисляется на счет «Резерв портфеля»..

Предоставление портфеля рассматривается как расход в финансовой отчетности компании, поскольку убытки ожидаются от безнадежных долгов и других просроченных займов, которые могут стать дефолтами или имеют очень высокую вероятность дефолта..

индекс

• 1 Характеристики
  • 1.1 Предельные завышенные значения в счетах и ​​показателях
  • 1.2 Использование в финансовой отчетности
• 2 Методы обеспечения портфеля
  • 2.1 Индивидуальный метод
  • 2.2 Общий метод
• 3 примера
  • 3.1 Первый пример
  • 3.2 Второй пример
• 4 Ссылки

черты

При учете обеспечения портфеля компании не нужно точно знать, какой клиент не будет платить. Вам также не нужно знать точную сумму; Вы можете использовать приблизительную сумму, которая не подлежит взысканию.

Например, если компания рассчитывает, что дебиторская задолженность со сроком погашения более 90 дней имеет коэффициент восстановления 40%, она может создать резерв на основе 40% остатка на этих счетах..

Компания может использовать статистические модели в качестве вероятности дефолта для определения ожидаемых убытков от просроченной задолженности. Статистические расчеты могут использовать исторические бизнес-данные, а также отрасль в целом.

Этот же процесс используется банками для сообщения о безнадежных долгах заемщиков, которые не выполняют свои платежи по кредитам..

Предельные завышенные значения в счетах и ​​показателях

Почти все компании совершают кредитные сделки между ними. Это означает, что компании не нужно платить наличными при покупке товаров у другой компании..

Поскольку, по определению, дебиторская задолженность должна вступить в силу менее чем через год или в течение операционного цикла, она отражается как текущий актив в балансе компании..

Однако дебиторская задолженность может быть завышена, если есть какая-либо ее часть, которая является безнадежной. В результате оборотный капитал и собственный капитал компании также могут быть увеличены.

Чтобы защитить себя от таких выпуклостей в этих счетах и ​​показателях, компания может рассчитать, сколько ее дебиторской задолженности, вероятно, не может быть собрано.

Предоставление портфеля - это метод бухгалтерского учета, который позволяет компаниям учитывать оценку этих потерь в своей финансовой отчетности, чтобы ограничить объем потенциальных доходов..

Использовать в финансовой отчетности

Увеличение резервов по счетам в портфеле баланса также отражается в счете расходов по безнадежным долгам в отчете о прибылях и убытках..

В бухгалтерском балансе компании резерв портфеля вычитается из активов и активов владельца. Делая эти записи, равные суммы между активами и суммой капитала и обязательств сохраняются.

Резерв портфеля служит для смягчения влияния на финансовую отчетность компании из-за безнадежных счетов.

Методы предоставления портфеля

Двумя принятыми методами предоставления портфеля для установления соответствующего вычета при определении налоговой базы по налогу на прибыль являются индивидуальный метод и общий метод..

В частности, применение этих методов основано на налоговом законодательстве Колумбии. Каждая страна будет иметь соответствующее законодательство для собственного управления методами.

Индивидуальный метод

С помощью этого метода резерв портфеля определяется путем применения до 33% вычета в качестве резерва на остаток дебиторской задолженности, который должен был быть исполнен более одного года..

Резерв применяется индивидуально только к счетам со сроком погашения более одного года. С другой стороны, разрешено обрабатывать проценты ниже 33%.

Общий метод

В этом методе резервы портфеля рассчитываются для счетов в целом в соответствии с истекшим сроком действия в следующих процентах:

- Для дебиторской задолженности со сроком погашения от трех месяцев до шести месяцев: 5%.

- Дебиторская задолженность, срок действия которой истек более шести месяцев и менее одного года: 10%.

- Для дебиторской задолженности со сроком погашения более одного года: 15%.

примеров

Первый пример

По состоянию на 30 июня сальдо дебиторской задолженности компании A составило 100 000 долл. Ожидается, что приблизительно 2 000 долл. США не будут конвертированы в денежные средства. В результате на счете обеспечения портфеля отражается остаток в размере 2000 долл. США..

Учетная запись для корректировки остатка на счете обеспечения портфеля также включает ее учет в счете «Расходы по безнадежным счетам» отчета о прибылях и убытках..

Поскольку июнь был первым месяцем в деятельности компании А, счет обеспечения портфеля начался в этом месяце с нулевого баланса..

По состоянию на 30 июня, когда будут опубликованы первый баланс и отчет о прибылях и убытках, ваш резерв по портфелю будет иметь аккредитованный баланс в размере 2000 долларов США..

Поскольку в резерве портфеля указывается кредитный баланс в размере 2000 долларов США, а дебиторская задолженность - дебетовый баланс в размере 100 000 долларов США, в балансе указывается чистая сумма в 98 000 долларов США..

Счёт компании по безнадежным расходам в отчете за июнь сообщает о потерях в 2000 долларов. Расходы указываются, несмотря на тот факт, что ни одна из дебиторской задолженности не истекла в июне, так как условия были нетто 30 дней.

Второй пример

По состоянию на 30 сентября компания имеет дебиторскую задолженность в размере 40 000 долларов США. Предполагается, что 10% их дебиторской задолженности не будет списана, и приступает к регистрации кредитной записи.

10% x $ 40 000 = $ 4000 в портфеле.

Для корректировки этого баланса производится дебетовая запись за счет безнадежных долгов на сумму 4000 долларов. Хотя дебиторская задолженность не погашается в сентябре, компания должна отразить убытки по кредитам в размере 4000 долларов США в качестве расходов по сомнительным долгам в отчете о прибылях и убытках за месяц..

Если дебиторская задолженность составляет 40 000 долларов США, а резерв по портфелю - 4000 долларов США, чистая сумма, указанная в балансе, составит 36 000 долларов США..

ссылки

1. Investopedia (2018). Резерв по кредитным потерям - PCL. Взято из: investopedia.com.
2. Investopedia (2018). Пособие по кредитным потерям. Взято из: investopedia.com.
3. Джеральд Хэнкс Резерв дебиторской задолженности против Резерв безнадежных долгов. Малый бизнес - хрон. Взято с сайта: smallbusiness.chron.com.
4. Уильям Осорио Суарес (2017). Индивидуальное и общее обеспечение портфеля. Gerencie.com. Взято из: gerencie.com.
5. Gerencie.com (2017). Предоставление портфолио. Взято из: gerencie.com.