Баланс доказательств в чем состоит, как это делается и пример

тестовый баланс или проверка представляет собой бухгалтерский отчет, в котором собраны суммы остатков по всем счетам главной книги компании. Дебетовые остатки перечислены в одном столбце, а кредитные остатки - в другом столбце. Сумма этих двух столбцов должна быть одинаковой.

Компания обычно готовит пробный баланс в конце каждого отчетного периода, чтобы обеспечить математическую правильность записей в системе бухгалтерского учета компании..

Счета активов и расходов отображаются в дебетовом столбце пробного баланса, а счета обязательств, капитала и доходов - в столбце кредита..

Это должно быть выполнено на регулярной основе. Это помогает быстро выявить любую проблему и исправить ее, как только она возникнет. Подготовка пробного баланса должна быть связана с платежным циклом компании.

индекс

• 1 Что такое пробный баланс??
  • 1.1 Внутренний отчет
  • 1.2 Цель пробного баланса
• 2 Как это сделать
  • 2.1 Неопределяемые ошибки
• 3 Пример
  • 3.1 Ограничения
• 4 Ссылки

Что такое пробный баланс??

Подготовка пробного баланса для компании служит для обнаружения любой математической ошибки, которая произошла в двойной системе учета.

Если сумма дебетов равна сумме кредитов, считается, что баланс теста сбалансирован и в бухгалтерских книгах не должно быть математических ошибок.

Однако это не означает, что в системе бухгалтерского учета компании нет ошибок. Например, транзакции, которые были неправильно классифицированы или просто отсутствуют в системе, могут быть важными ошибками учета, которые не будут обнаружены пробным балансом..

Внутренний отчет

Пробный баланс не является финансовым отчетом. Это в основном внутренний отчет, который полезен в ручной системе учета. Если пробный баланс не «сбалансирован», это указывает на ошибку где-то между журналом и пробным балансом.

Часто причиной разницы является ошибка в расчете баланса счета, учете дебетовой суммы в качестве кредита (или наоборот), вводе цифр в пределах суммы при публикации или подготовке тестового баланса, и т.д..

Если все учетные записи были полностью учтены и все остатки из главной книги были точно извлечены, сумма дебетовых остатков, которые появляются в пробном балансе, должна быть эквивалентна сумме всех кредитных балансов..

Цель пробного баланса

- Это первый этап подготовки финансовой отчетности. Это рабочий инструмент, который бухгалтеры используют в качестве платформы для подготовки финансовой отчетности..

- Гарантирует, что для каждого введенного дебетового регистра соответствующая кредитная запись также была внесена в бухгалтерские книги, в соответствии с концепцией учета двойной записи.

- Если итоговые данные пробного баланса не совпадают, различия могут быть исследованы и устранены до подготовки финансовой отчетности..

- Гарантирует, что остатки на счетах были точно извлечены из бухгалтерских книг.

Как это сделать?

На листе пробного баланса все дебетовые сальдо образуют левый столбец, а все кредитовые сальдо образуют правый столбец, а названия счетов размещаются в левом конце двух столбцов..

Все счета, открытые в плане счетов, перечислены по коду счета..

Список общих дебетов и кредитов каждого счета ГК составляется. Там должна быть таблица с четырьмя столбцами. Столбцы должны быть: код счета, имя счета, дебет и кредит.

Для каждого открытого бухгалтерского счета ваши дебеты и кредиты добавляются за отчетный период, в котором выполняется пробный баланс. Итоги записываются для каждой учетной записи в соответствующем столбце. Если дебеты и кредиты не равны, то в счетах ГК есть ошибка.

Если вы обнаружите, что у вас несбалансированный тестовый баланс, то есть дебеты не равны кредитам, то у вас есть ошибка в процессе учета. Эта ошибка должна быть найдена и исправлена.

Неопределяемые ошибки

После перечисления всех счетов главной книги и их сальдо в тестовом балансе в их стандартном формате все дебетовые и кредитовые сальдо добавляются отдельно, чтобы продемонстрировать равенство между общей суммой дебетов и общей суммой кредитов..

Такое единообразие гарантирует, что не будет неравных дебетов и кредитов, которые были неправильно введены в процессе двойной регистрации..

Тем не менее, тестовый баланс не может обнаружить ошибки учета, кроме простых математических ошибок.

Если дебеты и равные кредиты зачисляются на неверные счета, или транзакция не регистрируется или ошибки компенсации совершаются одновременно с дебетом и кредитом, пробный баланс будет показывать идеальный баланс между дебетами и общей суммой кредитов..

пример

Вот пример того, как выглядит простой тестовый баланс:

Заголовок, указанный вверху, показывает название организации и конец отчетного периода, за который был подготовлен пробный баланс..

Название счета показывает названия бухгалтерских книг, из которых были извлечены остатки.

Остатки, связанные с активами и расходами, представлены в колонке слева (дебетовая сторона). С другой стороны, те, которые связаны с обязательствами, доходами и капиталом, показаны в правом столбце (кредитная сторона).

Сумма всех дебетовых и кредитных балансов показана в нижней части соответствующих столбцов..

ограничения

Пробный баланс только подтверждает, что общая сумма дебетовых остатков соответствует общей сумме кредитных остатков. Однако итоговые данные пробного баланса могут совпадать, несмотря на возможные ошибки..

Примером может служить неправильная дебетовая запись, которая компенсируется равной кредитной записью.

Точно так же пробный баланс не предоставляет никаких доказательств того, что некоторые транзакции не были зарегистрированы вообще. В этом случае дебетовые и кредитные аспекты транзакции будут опущены. Это может привести к тому, что итоговые итоговые балансы будут согласованы.

ссылки

1. Уилл Кентон (2018). Пробный баланс. Investopedia. Взято из: investopedia.com.
2. Упрощенный бухгалтерский учет (2019). Что такое пробный баланс? Взято из: accounting-simplified.com.
3. Гарольд Аверкамп (2019). Что такое пробный баланс? Тренер по бухгалтерскому учету. Взято из: accountingcoach.com.
4. Википедия, свободная энциклопедия (2019). Пробный баланс. Взято из: en.wikipedia.org.
5. Розмари Пивлер (2019). Как подготовить пробный баланс. Баланс Малого бизнеса. Взято из: thebalancesmb.com.